Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί που λαμβάνουν κατάσταση 501c3 από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων μπορούν να απαλλαγούν από ομοσπονδιακούς φόρους και να απολαμβάνουν άλλα φορολογικά οφέλη. Η κατανόηση του τρόπου λειτουργίας αυτής της κατηγορίας φόρου είναι ζωτικής σημασίας για νεοσύστατες επιχειρήσεις και νέους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς.
Μετάβαση στην ενότητα
- Τι είναι το 501c3;
- 3 Τύποι 501c3 Οργανισμών
- Ποια είναι τα πλεονεκτήματα μιας ταξινόμησης 501c3;
- Ποιες είναι οι απαιτήσεις για την κατάσταση 501c3;
- Θέλετε να μάθετε περισσότερα για την επιχείρηση;
- Μάθετε περισσότερα για το MasterClass του Howard Schultz
Ο πρώην διευθύνων σύμβουλος της Starbucks μοιράζεται μαθήματα από σχεδόν 40 χρόνια κορυφαίων από τις κορυφαίες μάρκες του κόσμου.
Μάθε περισσότερα
Τι είναι το 501c3;
Το 501c3, ή 501 (c) 3, είναι μια κατηγορία φόρου στον Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών (IRC) για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) ορίζει μη κερδοσκοπικοι ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙ που ισχύουν και πληρούν τις προϋποθέσεις για 501c3 ως φιλανθρωπικούς οργανισμούς, καθιστώντας τους απαλλαγμένους από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αυτό που ξεχωρίζει τους οργανισμούς 501c3 από άλλα μη κερδοσκοπικά είναι ότι οι δωρεές τους αφαιρούνται από το φόρο.
Η πλειονότητα των οργανισμών 501c3 είναι δημόσια φιλανθρωπικά ιδρύματα, ιδιωτικά ιδρύματα και ιδιωτικά λειτουργικά ιδρύματα, αλλά εταιρείες μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, εταιρείες εμπιστοσύνης και εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC) ενδέχεται επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις για κατάσταση 501c3.
3 Τύποι 501c3 Οργανισμών
Πρόκειται για τρεις τύπους μη κερδοσκοπικών οργανισμών που πληρούν τις απαιτήσεις εξαίρεσης του IRS για 501c3:
- Ιδιωτικό ίδρυμα . Τα ιδιωτικά ιδρύματα είναι επίσης γνωστά ως μη λειτουργικά ιδρύματα επειδή δεν έχουν ενεργά προγράμματα και συνήθως υποστηρίζουν δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις μέσω επιχορηγήσεων. Όλα τα 501c3 θεωρούνται αρχικά ιδιωτικά ιδρύματα, εκτός εάν πληρούν τις απαιτήσεις IRS για μια δημόσια φιλανθρωπική οργάνωση. Η συγκέντρωση χρημάτων μέσω δημόσιας υποστήριξης δεν είναι απαραίτητη. Τα έσοδα μπορούν να προέρχονται από μια μικρή ομάδα δωρητών και ακόμη και μεμονωμένων ατόμων ή οικογενειών. Οι δωρεές εκπίπτουν από το φόρο (έως και το 30 τοις εκατό του εισοδήματος ενός μεμονωμένου δωρητή) και το διοικητικό συμβούλιο μπορεί να διέπεται από συγγενή ή συνδεδεμένα άτομα, όπως οικογένειες.
- Ιδιωτικό ίδρυμα λειτουργίας . Ένα ιδιωτικό λειτουργικό ίδρυμα είναι η λιγότερο κοινή μορφή του οργανισμού 501c3 και είναι ένα υβρίδιο δημόσιων και ιδιωτικών ιδρυμάτων. Τα περισσότερα από τα κέρδη ενός ιδιωτικού λειτουργικού ιδρύματος πρέπει να πηγαίνουν σε προγράμματα και οι μετρήσεις δωρεάς είναι παρόμοιες με εκείνες ενός δημόσιου φιλανθρωπικού οργανισμού.
- Δημόσια φιλανθρωπία . Οι δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις, ο πιο κοινώς γνωστός τύπος 501c3 οργανισμών, περιλαμβάνουν θρησκευτικές οργανώσεις, οργανώσεις καλής διαβίωσης των ζώων και εκπαιδευτικά προγράμματα. Προκειμένου μια δημόσια φιλανθρωπική οργάνωση να πληροί τις προϋποθέσεις για φορολογική απαλλαγή, πρέπει να παράγει το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων της από εισφορές από το ευρύ κοινό ή κυβερνητικά προγράμματα. Οι δωρεές σε δημόσια φιλανθρωπικά ιδρύματα μπορούν να εκπίπτουν από το φόρο (έως και το 60% του εισοδήματος του μεμονωμένου δωρητή), ενώ οι εταιρικές δωρεές περιορίζονται στο 10 τοις εκατό. Το διοικητικό συμβούλιο ενός δημόσιου φιλανθρωπικού οργανισμού πρέπει να αποτελείται από ανεξάρτητα, άσχετα άτομα για να αποφευχθούν οι κανόνες σύγκρουσης συμφερόντων που θα κάνουν το IRS να απορρίψει την αίτησή τους.
Ποια είναι τα πλεονεκτήματα μιας ταξινόμησης 501c3;
Υπάρχουν πολλά πλεονεκτήματα για την απόκτηση της ταξινόμησης 501c3, όπως:
- Εκπτωτικές τιμές ταχυδρομικού γραφείου . Οι ειδικευμένοι οργανισμοί ενδέχεται επίσης να είναι επιλέξιμοι για ειδικές εκπτώσεις μαζικής αποστολής από το Ταχυδρομείο των ΗΠΑ.
- Επιλέξιμο για επιχορηγήσεις . Οι οργανισμοί που πληρούν τις προϋποθέσεις για ταξινόμηση 501c3 είναι επίσης επιλέξιμοι για ομοσπονδιακές, πολιτειακές και τοπικές επιχορηγήσεις. Απαιτείται συχνά κατάσταση 501c3 για τις περισσότερες αιτήσεις επιχορήγησης. Μάθετε σχετικά με τη σύνταξη προτάσεων επιχορήγησης στον πλήρη οδηγό μας.
- Φορολογική απαλλαγή και έκπτωση . 501c3 οργανισμοί απαλλάσσονται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Εξαιρούνται επίσης από τους κρατικούς φόρους εισοδήματος, τους φόρους πωλήσεων και ιδιοκτησίας και τους ομοσπονδιακούς φόρους ανεργίας σε πολλές περιπτώσεις.
Ποιες είναι οι απαιτήσεις για την κατάσταση 501c3;
Το IRS ρυθμίζει αυστηρά τα προσόντα για την κατάσταση 501c3 και οι οργανισμοί πρέπει να πληρούν πολλές προϋποθέσεις για να πληρούν τις προϋποθέσεις ενός οργανισμού, όπως:
- Οι φιλανθρωπικές δραστηριότητες πρέπει να πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια . Σύμφωνα με το IRS, μια φιλανθρωπική δραστηριότητα που πληροί τις προϋποθέσεις για 501c3 κατάσταση περιλαμβάνει την παροχή ανακούφισης σε περιθωριοποιημένες κοινότητες, την προώθηση θρησκείας, εκπαίδευσης ή επιστήμης, την υπεράσπιση των ανθρωπίνων και πολιτικών δικαιωμάτων, τη συντήρηση δημόσιων κτιρίων, τη μείωση των εντάσεων στη γειτονιά ή την καταπολέμηση των διακρίσεων και της νεανικής εγκληματικότητας. Εάν το 501c3 πρέπει να κλείσει, τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία μετά τα χρέη πρέπει να μεταβούν σε φιλανθρωπικό οργανισμό ή να υποστηρίξουν φιλανθρωπικές δραστηριότητες.
- Οι πληρωμές των εργαζομένων πρέπει να πληρούν συγκεκριμένες απαιτήσεις . Οι εργαζόμενοι πρέπει να πληρώνονται στην εύλογη αγοραία αξία της εργασίας και δεν πρέπει να λαμβάνουν μπόνους, προμήθειες ή άλλες μορφές αποζημίωσης. Επιπλέον, ο οργανισμός πρέπει να παρακρατήσει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος από τους μισθούς των υπαλλήλων, εκτός εάν κάνουν λιγότερα από 100 $ ετησίως.
- Επικεντρώνεται σε συγκεκριμένο σκοπό . Για να χαρακτηριστεί ως αφορολόγητος οργανισμός, ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός πρέπει να λειτουργεί αποκλειστικά για έναν από τους ακόλουθους σκοπούς: θρησκευτικές, φιλανθρωπικές, επιστημονικές δοκιμές για τη δημόσια ασφάλεια. λογοτεχνικός; εκπαιδευτικός; την προώθηση εθνικών ή διεθνών αθλητικών ερασιτεχνικών διαγωνισμών · και την πρόληψη της σκληρότητας σε ζώα και παιδιά.
- Συνεπής ιδρυτική αποστολή . Κάθε μη κερδοσκοπικός οργανισμός έχει μια ιδρυτική αποστολή και δεν πρέπει να προσθέτει ή να αλλάζει την εστίασή του για να πληροί τις προϋποθέσεις για 501c3 κατάσταση. Για παράδειγμα, εάν ένας οργανισμός παιδικής πρόνοιας αποφασίσει να αντιμετωπίσει τις εντάσεις στις γειτονιές ή να προσθέσει πρόσθετα φιλανθρωπικά ιδρύματα στην αποστολή του, πρέπει πρώτα να ενημερώσει την IRS ή να διακινδυνεύσει να χάσει το καθεστώς απαλλαγής από τον φόρο.
- Ο οργανισμός πρέπει να εξυπηρετεί τα δημόσια συμφέροντα . Ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός δεν μπορεί να εξυπηρετήσει κανένα ιδιωτικό συμφέρον, συμπεριλαμβανομένου αυτού των ιδρυτών, των οικογενειών τους ή των ιδιωτικών μετόχων. Επίσης, ο οργανισμός μπορεί να λάβει μόνο περιορισμένο εισόδημα από άσχετες επιχειρηματικές δραστηριότητες, όπως πωλήσεις ή εμπορεύματα. Οι φιλανθρωπικές δραστηριότητες ή τα καθαρά κέρδη της εταιρείας δεν μπορούν να μεταφερθούν σε μέλος του διοικητικού συμβουλίου ή σε ιδιώτες.
- Περιορισμένη πολιτική συμμετοχή . Οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις πρέπει επίσης να περιορίσουν στο ελάχιστο τις πολιτικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων τυχόν δραστηριοτήτων πίεσης και συμμετοχής σε πολιτικές εκστρατείες. Απαγορεύεται πλήρως η εκστρατεία που υποστηρίζει ή αντιτίθεται σε έναν πολιτικό υποψήφιο για δημόσια θέση.
MasterClass
Προτείνεται για εσάς
Διαδικτυακά μαθήματα που διδάσκονται από τα μεγαλύτερα μυαλά του κόσμου. Επεκτείνετε τις γνώσεις σας σε αυτές τις κατηγορίες.
Χάουαρντ Σουλτς
Επιχειρηματική ηγεσία
Μάθετε περισσότερα Diane von FurstenbergΔιδάσκει την οικοδόμηση μιας μάρκας μόδας
Μάθετε περισσότερα Bob BobwardΔιδάσκει Ερευνητική Δημοσιογραφία
Μάθετε περισσότερα Marc JacobsΔιδάσκει Σχεδιασμό Μόδας
Μάθε περισσότεραΘέλετε να μάθετε περισσότερα για την επιχείρηση;
Να πάρει το Ετήσια συνδρομή MasterClass για αποκλειστική πρόσβαση σε μαθήματα βίντεο που διδάσκονται από φωτιστικά επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένων των Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour και άλλα.
Ενδιαφέροντα Άρθρα
